El próximo día 3 de abril de 2024 comienza el periodo de Declaración de la Renta del ejercicio 2023 para millones de españoles.

Todos los trabajadores autónomos tendrán que presentarla, así como una gran mayoría de trabajadores por cuenta ajena también tendrán que hacerlo. El año pasado, en 2023, se presentaron más de 6,7 millones de Rentas.

En LKM Asesores conocemos la importancia de la Declaración, por eso hoy os traemos todas las novedades de cara a su presentación este año.

¿Quién tiene obligación que presentar la Declaración de la Renta?

Están obligados a presentar la Declaración de la Renta en 2024 los trabajadores por cuenta ajena con un solo pagador que hayan obtenido ingresos superiores a 22.000€ al año. Para el caso de trabajadores con dos o más pagadores, si se han obtenido más de 15.000€, y el segundo pagador su importe sea superior a 1.500€. Hay varias casuísticas en este caso, por lo que lo mas recomendable es preguntar a un asesor para estudiar tu caso particular.

Si has sido Autónomo, aunque solo haya sido un día, y no hayas tenido ingresos, estás obligado a presentar la Renta.

Si has obtenido en el año 2023 tu residencia en España, y has estado residiendo más de 183 días, debes tributar por todas tus rentas mundiales en España. Debido a la multitud de casuística, lo más recomendable es comentar tu caso particular con un asesor.

Si has pensado en cambiar tu domicilio a un territorio considerado “paraíso fiscal”, mira lo que dice la norma, ¡seguirás tributando en España los siguientes 4 años!:

• Tendrán la condición de contribuyentes por este Impuesto las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Esta regla se aplicará en el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes.

¿Cómo se presenta la Declaración de la Renta?

Este es una de las novedades de este año para la Declaración de la Renta en 2024. Hacienda se reserva la posibilidad de que sólo se acepten las Rentas presentadas por Internet.

Podría llegar a ser otra limitación más, especialmente, para la población con más edad, que a veces, no tienen ni siquiera un ordenador. No obstante, como buena noticia, Hacienda se reservan acciones para ayudar a estas personas en la presentación.

Fechas importantes en la Declaración del 2024

A la hora de presentar la Declaración de la Renta es importante ser cauteloso, sobre todo con la documentación necesaria. No dejes su presentación para el final, pero tampoco recomendamos tener prisa y ser el primero.

Para estar bien informado, aquí tienes las fechas claves para presentar tu Declaración de la Renta en 2024.

• El día 3 de abril de 2024 comienza la declaración de la Renta. El modelo 100 será el gran protagonista hasta julio.
• El día 7 de mayo de 2024. A partir de este día y hasta el 28 de junio, se atenderán las citas telefónicas por Hacienda. Tendrás que reservarla con anterioridad.

• El día 3 de junio de 2024. A partir de este día y también hasta el 28 de junio, comienzan las citas de forma presencial, para ayudar a presentar la renta en las oficinas de la Agencia Tributaria. También tendrás que solicitarlo con anterioridad.
• El 26 de junio de 2024. Ultimo día para domiciliar el pago de la Renta. Si no, tendrás que solicitar un numero NRC a tu banco para presentarla. Será mas farragoso.
• El día 1 de julio de 2024 será el último día para presentar la Renta. Intenta adelantarte y no esperes hasta ese día.

Recomendamos presentar la Declaración de la Renta entre finales de abril y durante el mes de mayo y junio. Sin prisa, pero también sin pausa.

Es aconsejable dejar pasar los primeros días donde, tanto las personas como el software se va ajustando, y también porque algunas empresas se dan cuenta de errores en la declaración, y suelen hacer modificaciones que pueden afectar a tu Renta. Date tiempo para recordar y recopilar la información que creas puede afectar a tu declaración.

¿Cuáles son los tramos del IRPF 2023 para la Renta?

Los tramos del IRPF 2023 que se tienen en cuenta para la Renta a declarar en 2024 son los siguientes.

• Hasta 12.450 € de ganancias se aplica el 19 %
• De 12.450 € a 20.200 €: el 24 %
• De 20.200 € a 35.200 €: el 30 %
• De 35.200 € a 60.000 €: el 37 %
• De 60.000,01 € a 300.000 €: el 45 %
• A partir de 300.000€: el 47 %

Estos tramos se aplican sobre la Base Liquidable General y no sobre tus ingresos brutos o netos. Independientemente de los ingresos, todos los contribuyentes tienen derecho a restar el mínimo personal y familiar, y el resto de las deducciones a las que tuviese derecho.

¿Cuáles son los tramos del “ahorro”, ganancias en inversiones, acciones, compra ventas…?

También se aplican de forma progresiva, pero con una menor diferencia entre el mínimo y máximo. En los últimos años se ha ido modificando de un solo tramo, hasta los cinco actuales. Y todos los años se han ido incrementando.

En el año 2017 el tramo máximo era del 23% y ahora es del 28%. Por ejemplo, si vendes un inmueble se aplicarán estos tramos por el beneficio que obtengas.

• Desde 0 hasta 6.000 €: el 19%
• De 6.000 € a 50.000 €: el 21%
• De 50.00 € a 200.000 €: el 23 %
• De 200.000 € a 300.000€: el 27 %
• Más de 300.000€: el 28 %

Cambios sobre el Alquiler de vivienda en Renta

Uno de los grandes cambios de la Renta que haremos en 2025, es decir, no aplica en esta que hacemos en 2024 sobre el año anterior. Pero la exponemos porque es reseñable y afectará a muchas personas que tienen su vivienda alquilada.

La reducción del 60% que aplicaba hasta el año pasado de forma general, cambia de la siguiente forma:

• La reducción general disminuye del 60% al 50%.
• Puedes aplicar un 60% de reducción si has realizado reforma de mejora en el inmueble.
• Puedes aplicar un 70% de reducción si el arrendatario tiene entre 18 y 35 años y además, está en zona tensionada.
• Puedes aplicar un 90% de reducción si el inmueble esta en zona tensionada, y aplicas una rebaja del precio de alquiler de al menos un 5% sobre el contrato anterior.